一、小規(guī)模和一般納稅人的區(qū)別
一般納稅人 :基本稅率13%,實(shí)行差額征稅,銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)即為征稅金額。銷貨方可以開“增值稅專用發(fā)票”,也可以開“增值稅普通發(fā)票”。銷貨方開出的“增值稅專用發(fā)票”,對方可在360天內(nèi)認(rèn)證抵扣,一般納稅人也有0%、6%、9%的稅率。
小規(guī)模納稅人 :適用3%增值稅征收率。銷貨方只能開具“增值稅普通發(fā)票”,全額征收(每月不含稅銷售額10萬,季度30萬免征增值稅),所開普通發(fā)票對方不能抵扣(稅務(wù)代開的稅率為3%的專票可以)。小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng),只能作為成本沖減所得稅應(yīng)納稅額。
二、選擇一般納稅人或小規(guī)模需注意以下幾點(diǎn)
1、你的客戶
一般大公司客戶都要求供應(yīng)商必須有一般納稅人資質(zhì),以便他們公司抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,也就是說如果你的客戶要求你提供專用發(fā)票,你就需要辦理一般納稅人。
2、你的供應(yīng)商
一般納稅人,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,只要購入的原材料及固定資產(chǎn)取得了合法的票據(jù),就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。所以是否選擇成為一般納稅人,首先看你的上游能不能取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票即增值稅專用發(fā)票,如果不能取得,就別當(dāng)一般納稅人了。
3、你的企業(yè)所得稅
不管何種企業(yè),每年都要進(jìn)行所得稅匯算清繳,如果沒有取得合法的票據(jù),成本就無法列支,只有銷售收入沒有銷售成本,利潤就會很高,按利潤25%上交所得稅企業(yè)吃不消!所以小規(guī)模納稅人企業(yè),在考慮取得票的支出增加時,比較的對象不但要考慮增值稅的稅率差,還要考慮企業(yè)所得稅的稅率25%。
4、看現(xiàn)行優(yōu)惠政策
小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬,季度銷售額不超過30萬元免征增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。但只要超出1元,就必須全部計(jì)稅。
5、考慮企業(yè)形象
一般納稅人對于企業(yè)的形象,有正面和積極的作用,對企業(yè)開發(fā)客戶有一定的好處。
溫馨提示 : 公司剛剛成立,需根據(jù)自身實(shí)際情況合理選擇納稅身份,這里要注意的是,現(xiàn)在新成立的一般納稅人,除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人(2019年之前成立的一般納稅人,在今年年底前可以轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人)