個體戶和公司的區(qū)別,有什么利弊和區(qū)別呢?
公司與個體工商戶在注冊資本、稅收、承擔(dān)的法律責(zé)任等方面存在著很大的區(qū)別。
所以,既然存在區(qū)別,那就存在差異,也就存在籌劃的空間!
老師,我之前聽人說:注冊個體戶沒有強制要求刻章,沒有要求開對公賬戶…聽說還可以不記賬?免稅?避開工商、稅務(wù)部門的審查?
個體戶要不要記賬報稅這個問題,《個體工商戶建賬管理暫行辦法》明確規(guī)定:
凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個體工商戶,都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證, 并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。符合下列情形之一的個體工商戶,應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬:
1.注冊資金在20萬元以上的。
2.銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。
符合下列情形之一的個體工商戶,應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬:
1.注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。
2.銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人納稅人月銷售(營業(yè))額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。
達(dá)不到上述建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶,經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),可按照稅收征管法的規(guī)定,建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。
個體工商戶可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者具備資質(zhì)的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。
補充一點,如果達(dá)不到這些要求的個體戶,目前還沒有要求必須要建賬。舉個例子就能明白,在一個小山村搞了一個個體小餐飲,一個月才賣1000多流水,你讓我記賬,可能嗎?
所以,不要接受各種忽悠,個體戶一定建賬!有些還是不需要的!
注意:這個季銷售額30萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對個體戶!是對所有符合要求的小規(guī)模納稅人,不論你是個體戶還是公司。除了增值稅之外,公司要交企業(yè)所得稅,而個體戶要交個人所得稅,性質(zhì)都是一樣的。
個體戶本身規(guī)模較小,很多地方稅務(wù)部門監(jiān)管的往往采取核定征收 ,所以對于缺少成本費用的公司,采取個體戶、合伙企業(yè)、個人獨資等真還存在籌劃空間!首先,個體戶每年6月也必須年報!不年報的人家還是查你!第十三條 個體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日,向登記機關(guān)報送年度報告。(2019年度工商年報截止到2020年年底)
個體工商戶應(yīng)當(dāng)對其年度報告的真實性、合法性負(fù)責(zé)。個體工商戶年度報告辦法由國務(wù)院工商行政管理部門制定。
第十四條 登記機關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報告義務(wù)的個體工商戶載入經(jīng)營異常名錄,并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。
只要你注冊了工商實體,無論是公司還是個體,都是一樣的,工商的東西都一樣,就是個體等填寫的東西稍微少點!
為了大家更好的理解,公司與個體的差異,簡單總結(jié)一下:個體戶在進(jìn)行工商注冊登記時,沒有注冊資本最低要求。 注冊公司,現(xiàn)在也沒有了??梢哉f這一點上雙方是平等的!
公司要按照 工商核名-領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照-刻章-銀行開戶-稅務(wù)報到-買稅控機、領(lǐng)取稅控盤這一流程。個體戶能享受的各類扶持獎勵政策較少,公司可以享受國家和地區(qū)的各類優(yōu)惠政策。個體戶一般核定個稅,增值稅只要開發(fā)票就要繳納,這個優(yōu)惠一般不存在,當(dāng)然30萬以內(nèi)的還是可以免稅。企業(yè)一般是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營業(yè)務(wù)來確定企業(yè)應(yīng)繳納的稅種和稅率;每個月按時向稅務(wù)申報稅(現(xiàn)在一般是個稅每個月必須申報,哪怕一個發(fā)工資的都沒有),也要進(jìn)行零申報,否則會被罰款的。個體戶一般是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其所在位置、規(guī)模、員工人數(shù)、銷售商品等等來估算你的銷售額,一般是定期定額。當(dāng)然規(guī)模大的,也是需要按月申報增值稅的,比如一般納稅人的個體戶等。
個體戶的名稱中是不能有“公司”二字的。合伙企業(yè)的必須加上合伙,個人獨資企業(yè)的可以正常使用公司。有時候感覺個體戶比較low,所以真的要決定成立的時候要想清楚了!個體戶的經(jīng)營者一般是不能變更的,要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營的,在已備案的參與經(jīng)營的家庭成員范圍內(nèi)變更。
公司則可以轉(zhuǎn)讓,分:普通轉(zhuǎn)讓與特殊轉(zhuǎn)讓、內(nèi)部轉(zhuǎn)讓和外部轉(zhuǎn)讓、全部轉(zhuǎn)讓與部分轉(zhuǎn)讓、約定轉(zhuǎn)讓與法定轉(zhuǎn)讓、其他分類。個體戶注銷相對簡單,公司注銷非常麻煩,自己親自跑過注銷經(jīng)歷的會計自己下面留言訴苦吧。
個體和公司各有各的優(yōu)勢和弱勢,在不同時期來說會有不同的作用。
如果只是開個小餐廳或者小型超市,注冊個體戶最合適。成立一個投資企業(yè),合伙企業(yè)比較合適。
但要考慮后期,準(zhǔn)備融資等,注冊公司較好。
1、小規(guī)模納稅人——1個標(biāo)準(zhǔn),2個不能
1個標(biāo)準(zhǔn):年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元2個不能:不能正確核算銷項、進(jìn)項和應(yīng)納稅額不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料
2、一般納稅人——1個標(biāo)準(zhǔn),兩個能夠
1個標(biāo)準(zhǔn):年應(yīng)征增值稅銷售額>500萬元(應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的,滿足其它兩個條件的可申請為一般納稅人) 能夠按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料
個體工商戶與小規(guī)模納稅人和一般納稅人是交叉關(guān)系,有關(guān)聯(lián),又有差別。根據(jù)相應(yīng)的條件,個體工商戶可以是小規(guī)模納稅人,也可以是一般納稅人。
如果公司投資規(guī)模大,年銷售收入很快就會超過 500 萬元,建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下,建議選擇小規(guī)模納稅人,可以享受增值稅免征政策。
如果你的購買方預(yù)計未來主要是大客戶,很可能他們不會接受 3%征收率的增值稅專用發(fā)票,這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。
如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高,進(jìn)項稅額抵扣充分,通過測算估計增值稅稅負(fù)低于3% ,建議選擇認(rèn)定一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。
如果是13%稅率的行業(yè),且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高,建議選擇小規(guī)模納稅人,否則選擇一般納稅人。
看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策,如果能享受,建議選擇一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。
一、小規(guī)模納稅人2019最新優(yōu)惠政策:
財政部稅務(wù)總局 關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知 財稅〔2019〕13號
1、對月銷售額10萬元以下(含本數(shù)),季度30萬元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅?!?/span>
2、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?!?/span>上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。
注意:這個季銷售額30萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對個體戶!是對所有符合要求的小規(guī)模納稅人,不論你是個體戶還是公司。
換句話說,如果你是個體戶,但已經(jīng)申請了一般納稅人,那這個優(yōu)惠政策和你沒有一毛錢關(guān)系。
況且,除了增值稅之外,公司要交企業(yè)所得稅,而個體戶要交個人所得稅,性質(zhì)都是一樣的。
二、增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩附加”政策
2019年1月1日至2021年12月31日,對增值稅小規(guī)模納稅人,按照稅額的50%減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受減征50%的優(yōu)惠政策。
注意:繳納資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加的增值稅小規(guī)模納稅人均可享受該政策。
1、可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》,2019年12月31日前,年銷售額未超過500萬的一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,享受小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策。
二、所有一般納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告》,自2019年3月1日起,所有一般納稅人都可以采用網(wǎng)上鉤選認(rèn)證增值稅專用發(fā)票,不用再掃描認(rèn)證,或去稅務(wù)局認(rèn)證,省時省力。
2019年及以后年度,企業(yè)參加雇主責(zé)任險、公眾責(zé)任險等責(zé)任保險,按照規(guī)定繳納的保險費,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
符合科技型中小企業(yè)認(rèn)定條件的一般納稅人,在2019年12月31日前,其研發(fā)費用在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,可按實際發(fā)生的75%加計扣除,形成無形資產(chǎn)的,按照無形資的175%在稅前攤銷。
五、高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
成為高新技術(shù)企業(yè)前提得是一般納稅人,也就是說所有一般納稅人都有機會申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定,享受15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。
話說,小規(guī)模、一般納稅人、個體戶與公司他們的恩恩怨怨一天可能都說不完,在這里就就主要的講述了一下,誰還有不明白的,下面留言討論,我會盡快給你答復(fù)!文章比較長,也基本比較全面了,感覺不錯,可以收藏和轉(zhuǎn)發(fā)給需要的朋友!