國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局公告2020年第4號(hào)規(guī)定，9月1日開(kāi)始，先行在寧波市海曙區(qū)和慈溪市選取部分新辦納稅人（以下稱(chēng)“試點(diǎn)納稅人”）開(kāi)展增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電子專(zhuān)票”）試點(diǎn)工作，并同時(shí)公布了增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票的樣式。
我們可以從寧波市公布的電子專(zhuān)票先行學(xué)習(xí)一下電子專(zhuān)票的相關(guān)規(guī)定。
電子專(zhuān)票和紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票相比1、電子專(zhuān)票屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)專(zhuān)票”）相同。2、電子專(zhuān)票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位為寧波市代碼3302，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。發(fā)票號(hào)碼為8位，按年度、分批次編制。紙質(zhì)專(zhuān)票代碼為10位，號(hào)碼8位。3、電子專(zhuān)票將“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”欄次名稱(chēng)簡(jiǎn)化為“項(xiàng)目名稱(chēng)”，樣式更加簡(jiǎn)潔
按照寧波市率先試點(diǎn)電子專(zhuān)票的相關(guān)規(guī)定，目前使用電子專(zhuān)票有以下注意事項(xiàng)1、電子專(zhuān)票格式為OFD格，非PDF格式，需要下載版式文件閱讀器查閱。目前，試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)UKey開(kāi)具電子專(zhuān)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)向試點(diǎn)納稅人免費(fèi)發(fā)放稅務(wù)UKey。Ukey開(kāi)具依托的通過(guò)增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具，格式為OFD格式。需要下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器查閱增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票。試點(diǎn)納稅人開(kāi)具電子專(zhuān)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形，應(yīng)當(dāng)憑增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票。試點(diǎn)納稅人在開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票時(shí)，無(wú)需追回已開(kāi)具的電子專(zhuān)票及其紙質(zhì)打印件。3、電子專(zhuān)票領(lǐng)票數(shù)量和紙質(zhì)專(zhuān)票合并判斷標(biāo)準(zhǔn)，限額同紙質(zhì)專(zhuān)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照電子專(zhuān)票和紙質(zhì)專(zhuān)票的合計(jì)數(shù)為試點(diǎn)納稅人核定增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。電子專(zhuān)票和紙質(zhì)專(zhuān)票的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開(kāi)票限額應(yīng)當(dāng)相同。4、電子專(zhuān)票用途確認(rèn)和紙質(zhì)的一樣。受票方取得電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（https://fpdk.ningbo.chinatax.gov.cn）確認(rèn)發(fā)票用途。按照《財(cái)政部 國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)）要求，單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證。納稅人以電子專(zhuān)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子專(zhuān)票。6、電子專(zhuān)票非強(qiáng)制使用。試點(diǎn)納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，既可以開(kāi)具電子專(zhuān)票，也可以開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票。受票方索取紙質(zhì)專(zhuān)票的，試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票。試點(diǎn)納稅人由寧波市稅務(wù)局在納稅人自愿參與試點(diǎn)的基礎(chǔ)上選擇確定。試點(diǎn)納稅人在試點(diǎn)期間開(kāi)具電子專(zhuān)票的受票方僅限于寧波市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。7、電子專(zhuān)票查詢(xún)真?zhèn)尉W(wǎng)站和紙質(zhì)專(zhuān)票一樣單位和個(gè)人可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）對(duì)電子專(zhuān)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。電子專(zhuān)票當(dāng)然有很多優(yōu)勢(shì)，再也不用擔(dān)心密碼區(qū)超框了；再也不用擔(dān)心發(fā)票丟失了；再也不用耗費(fèi)郵寄成本了；再也不用擔(dān)心發(fā)票專(zhuān)用章蓋錯(cuò)位了。當(dāng)然，很多人擔(dān)心電子專(zhuān)票重復(fù)報(bào)銷(xiāo)的問(wèn)題。其實(shí)這個(gè)并不用太擔(dān)心，電子專(zhuān)票反而比電子普通發(fā)票更不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)報(bào)銷(xiāo)的事情，因?yàn)槊恳粡垖?zhuān)票我們都要在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途，不管是抵扣、不抵扣還是退稅，每一張用途確認(rèn)的過(guò)程就是查驗(yàn)和查重的過(guò)程。
而且未來(lái)財(cái)務(wù)核算的趨勢(shì)都是全流程無(wú)紙化，作為會(huì)計(jì)核算重要的原始憑證。電子專(zhuān)票的實(shí)施和普及為無(wú)紙化核算提供了必要的條件。讓電子專(zhuān)票加速試點(diǎn)，全面推行來(lái)的更快一些吧，人民稅情小編已經(jīng)迫不及待的想開(kāi)電子專(zhuān)票了。
