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巨變!取消核定征收?稅局剛剛通知!

時(shí)間:2021年02月04日 信息來(lái)源:本站原創(chuàng) 點(diǎn)擊: 加入收藏 】【 字體:

重磅!上海稅局剛剛通知:核定征收即日起停止新辦,已經(jīng)辦好核定征收的企業(yè),今年起全部取消,改為查賬征收!到底怎么回事?核定征收真的會(huì)被取消嗎?

巨變!取消核定征收?稅局剛剛通知!

近日,上海財(cái)稅圈和朋友圈瘋傳一則消息:“稅務(wù)局明確通知:取消新設(shè)企業(yè)核定征收,已經(jīng)辦好核定征收的一般納稅人企業(yè),2021年起全部改為查賬征收,小規(guī)模納稅人是否改為查賬征收未定,等后續(xù)通知?!蓖瑫r(shí),有朋友反饋在上海設(shè)立個(gè)獨(dú)下照,已經(jīng)沒(méi)有核定征收了。

巨變!取消核定征收?稅局剛剛通知!

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另一則消息:接稅務(wù)通知,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和有限合伙企業(yè)核定征收事宜,按照核定稅種時(shí)間點(diǎn)來(lái)定,第一年不允許查賬征收改為核定征收,到第二年才能更改征收方式,具體按到時(shí)政策再定;另外針對(duì)區(qū)外遷移過(guò)來(lái)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和有限合伙企業(yè),也視為新辦企業(yè),按照遷入日期來(lái)定。2021年核定稅種的,并且已經(jīng)核定征收的,仍然改為查賬征收。

巨變!取消核定征收?稅局剛剛通知!

據(jù)悉國(guó)家稅務(wù)總局將對(duì)金稅三期核心征管進(jìn)行升級(jí)完善,同時(shí)在改革個(gè)體工商戶管理方式中提出,通過(guò)完善稅制,推進(jìn)核定征收向查賬征收的轉(zhuǎn)變,嚴(yán)格定期定額核定征收標(biāo)準(zhǔn),減少核定征收企業(yè)的數(shù)量,同時(shí)為查賬征收戶提供更便捷的方式。


那,核定征收有啥風(fēng)險(xiǎn)?為啥要逐步取消核定征收?

巨變!取消核定征收?稅局剛剛通知!

為啥要逐步取消核定征收?看完國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)江市稅務(wù)局關(guān)于市七屆人大六次會(huì)議第29號(hào)建議答復(fù)的函就能明白了。

巨變!取消核定征收?稅局剛剛通知!

該文件中指出:

一、企業(yè)所得稅核定征收管理風(fēng)險(xiǎn)巨大

核定征收是一種粗放的管理方式,《征管法》的第三十五條對(duì)核定征收適用的情形有明確的規(guī)定。通俗來(lái)說(shuō),分為兩種:

1、沒(méi)有建賬的。
2、建了賬但是稅務(wù)機(jī)關(guān)不信的。

核定征收原本是懲罰性措施,但在實(shí)務(wù)中,卻逐漸成為了一種“稅收優(yōu)惠”。目前,核定征收存在非常大的風(fēng)險(xiǎn)!

二、造成稅款直接流失

主要原因有3個(gè):

(1)核定征收企業(yè)發(fā)生大額股權(quán)轉(zhuǎn)讓或財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,無(wú)論產(chǎn)生多少所得,都只能按照該行業(yè)的應(yīng)稅所得率進(jìn)行征收,導(dǎo)致稅款流失。
(2)核定征收企業(yè)主營(yíng)項(xiàng)目確定有誤,或主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化未及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整,導(dǎo)致核定的應(yīng)稅所得率低于行業(yè)下限,導(dǎo)致稅款流失。
(3)核定征收稅款少于按會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的應(yīng)納所得稅款,導(dǎo)致稅款流失。

三、造成下游企業(yè)計(jì)稅基礎(chǔ)減少

主要途徑有2個(gè):

(1)定額征收企業(yè)在定額范圍內(nèi)代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票的,造成受票企業(yè)少繳納增值稅和企業(yè)所得稅。
(2)定率征收企業(yè)由于實(shí)際稅負(fù)低,承擔(dān)少量稅款而開(kāi)具大量發(fā)票,下游企業(yè)取得支出發(fā)票后可以按25%稅前扣除,造成企業(yè)所得稅稅稅款減少。

四、造成上游企業(yè)稅款流失

按收入定率征收企業(yè)或定額征收企業(yè),由于沒(méi)有支出發(fā)票也不影響所得稅的計(jì)算,可能不向上游企業(yè)索取發(fā)票,將導(dǎo)致上游企業(yè)藏匿收入,少繳增值稅和消費(fèi)稅。

隨著稅收現(xiàn)代化服務(wù)的不斷推進(jìn),核定征收程序流于形式,核定的稅額未能反映企業(yè)的實(shí)際納稅能力,造成國(guó)家稅源的損失,容易滋生稅收腐敗等問(wèn)題。逐步實(shí)現(xiàn)取消核定征收,能減少稅源損失、保證了稅收的公平性。


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1、利用核定征收的“空殼公司”虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)大


例如,增值稅一般納稅人A公司,為了減少企業(yè)所得稅,專門在稅收洼地成立了一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B給A公司開(kāi)具費(fèi)用發(fā)票。B企業(yè)利用核定征收的優(yōu)惠政策,個(gè)人所得稅稅負(fù)較低,但A公司利潤(rùn)大幅下降,企業(yè)所得稅大幅下降。

B公司享受優(yōu)惠政策但沒(méi)有實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng),而且涉及虛開(kāi)發(fā)票,風(fēng)險(xiǎn)非常大!

2、利用核定征收的“空殼公司”轉(zhuǎn)讓利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)大

例如,增值稅一般納稅人A公司,為了減少企業(yè)所得稅,專門在稅收洼地成立了一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。A公司將貨物以較低的價(jià)格銷售給B公司,B公司再按照正常價(jià)格銷售給客戶。B企業(yè)利用核定征收的優(yōu)惠政策,個(gè)人所得稅稅負(fù)較低,而A公司由于銷售收入下降,企業(yè)所得稅大幅下降。

A、B公司之間的關(guān)聯(lián)交易缺乏商業(yè)目的,屬于有意偷逃稅款,面臨被納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)!

3、高管注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)籌劃工資風(fēng)險(xiǎn)大

例如,甲是A公司的高管,年薪較高,適用45%的個(gè)人所得稅稅率。為了降低稅負(fù),甲成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè),給A公司開(kāi)具發(fā)票收取咨詢費(fèi),個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可申請(qǐng)核定征收,稅負(fù)較低,從而達(dá)到節(jié)稅的目的。

若甲依然為A公司員工,則甲成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)給A公司開(kāi)具發(fā)票可能涉及到虛開(kāi)發(fā)票,若甲和A公司解除了勞動(dòng)合同,只有服務(wù)協(xié)議,那么甲實(shí)質(zhì)上作為勞動(dòng)者的權(quán)益將無(wú)法保障,也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

4、注意核定征收對(duì)稅收優(yōu)惠的影響

一些情況選擇核定征收不會(huì)影響稅收優(yōu)惠的享受,例如核定征收的企業(yè)也可以享受一小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。

但對(duì)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅等需要單獨(dú)核算的稅收優(yōu)惠,則不能夠享受,這也是企業(yè)選擇核定征收時(shí)要考慮的因素。

巨變!取消核定征收?稅局剛剛通知!

地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)轄區(qū)內(nèi)核定征收進(jìn)行自查自糾,主要是從以下幾個(gè)方面:


(一)是否對(duì)增值稅一般納稅人實(shí)行核定征收;
(二)是否對(duì)金融企業(yè)、經(jīng)濟(jì)鑒證類中介機(jī)構(gòu)等特殊行業(yè)進(jìn)行核定征收;
(三)是否對(duì)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的匯總納稅企業(yè)實(shí)行核定征收;
(四)核定應(yīng)稅所得率適用情況,是否存在超率核定;
(五)對(duì)年收入和利潤(rùn)變化明顯超過(guò)20%以上的企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)是否履行調(diào)整應(yīng)納稅所得率的職責(zé);
(六)對(duì)申報(bào)表收入和財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)不一致企業(yè)的糾正情況;
(七)對(duì)核定征收企業(yè)發(fā)票管控及注銷管理情況;
(八)其他需要關(guān)注事項(xiàng)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)將持續(xù)加強(qiáng)對(duì)核定征收企業(yè)的后續(xù)監(jiān)督:

(一)嚴(yán)格落實(shí)對(duì)特定行業(yè)和一定規(guī)模以上的納稅人不得核定征收的要求。
(二)對(duì)現(xiàn)存核定征收企業(yè),積極引導(dǎo)企業(yè)建賬立制,盡快轉(zhuǎn)為查賬征收企業(yè);
(三)對(duì)于年收入和利潤(rùn)額變化明顯超過(guò)20%以上的企業(yè),要切實(shí)調(diào)整應(yīng)稅所得率;
(四)對(duì)于總局和省局直接修改征管鑒定的企業(yè),應(yīng)采取相應(yīng)措施加大核查和日常評(píng)估力度;
(五)關(guān)注核定征收企業(yè)的發(fā)票管控和注銷管理情況,履行相應(yīng)的征管職責(zé)。


巨變!取消核定征收?稅局剛剛通知!

一、什么情形下,可以實(shí)行企業(yè)所得稅核定征收?


 (一)納稅人具有下列情形之一的,可以實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅:

1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;
2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的;
3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;
4、雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的;
5、發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的;
6、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無(wú)正當(dāng)理由的。

(二)跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的跨境電子商務(wù)零售出口企業(yè)同時(shí)符合下列條件的,可以試行核定征收企業(yè)所得稅:

1、在綜試區(qū)注冊(cè),并在注冊(cè)地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺(tái)登記出口貨物日期、名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額的;
2、出口貨物通過(guò)綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)的;
3、出口貨物未取得有效進(jìn)貨憑證,其增值稅、消費(fèi)稅享受免稅政策的。

二、哪些納稅人,不適用企業(yè)所得稅核定征收

(一)享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國(guó)務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定核定征收企業(yè)可以享受的優(yōu)惠除外)的企業(yè);
(二)匯總納稅企業(yè);
(三)上市公司;
(四)銀行、信用社、小額貸款公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè);
(五)會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu);
(六)專門從事股權(quán)(股票)投資業(yè)務(wù)的企業(yè);
(七)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè);
(八)一定規(guī)模以上的企業(yè);
(九)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。

三、企業(yè)所得稅核定征收的方式有哪幾種?

企業(yè)所得稅的核定征收方式有兩種,分別是核定應(yīng)稅所得率和核定應(yīng)納所得稅額。兩種方式具體情況如下圖:

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一、什么情形下,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)可以核定征收?


1、企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。

2、企業(yè)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的。

3、納稅人發(fā)生納稅人,未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的。

二、哪些納稅人,不適用個(gè)人所得稅核定征收?

稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、律師、資產(chǎn)評(píng)估和房地產(chǎn)估價(jià)等鑒證類中介機(jī)構(gòu)不得實(shí)行核定征收個(gè)人所得稅。

三、個(gè)人所得稅核定征收的方式有哪幾種?

個(gè)人所得稅的核定征收主要有三種,分別是定期定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理的征收方式。具體情況如下圖所示:

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附:服務(wù)和管理創(chuàng)新支持十項(xiàng)要求


優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境,全面深化改革。營(yíng)商環(huán)境是一個(gè)地方的重要軟實(shí)力,優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境就是解放生產(chǎn)力,就是提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力?!耙詢?yōu)化營(yíng)商環(huán)境為基礎(chǔ),全面深化改革”為指導(dǎo)思想,強(qiáng)化部門協(xié)同合作,促進(jìn)部門信息共享,打破部門間阻隔,建立新的閉環(huán)式流程。推行“一網(wǎng)通辦”,推廣“一窗通辦、一事聯(lián)辦”,確保高頻服務(wù)事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)“掌上辦”。優(yōu)化辦稅服務(wù)模式,取消或簡(jiǎn)化行政審批事項(xiàng),讓納稅人辦稅少跑路,實(shí)現(xiàn)“信息共享、一窗辦理、一次提交、快速辦理”,提高業(yè)務(wù)辦結(jié)效率,減輕納稅人負(fù)擔(dān)。

進(jìn)一步推動(dòng)將納稅信用體系融入社會(huì)信用體系,強(qiáng)化守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒,構(gòu)建納稅人自律、社會(huì)監(jiān)督和行政監(jiān)管相結(jié)合的合作機(jī)制。

推動(dòng)區(qū)域性稅收合作,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)協(xié)同發(fā)展。創(chuàng)新區(qū)域稅收利益分享模式,完善區(qū)域稅收協(xié)作工作方式,建立健全區(qū)域涉稅信息共享機(jī)制,推進(jìn)實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域、跨部門合作及稅收征管協(xié)同,突破現(xiàn)有稅收行政管轄區(qū)劃的局限性,優(yōu)化系統(tǒng),提升稅收便利化水平,為區(qū)域協(xié)同發(fā)展提供良好稅收環(huán)境,促進(jìn)區(qū)域產(chǎn)業(yè)對(duì)接協(xié)作和市場(chǎng)一體化格局的形成。

積極貫徹國(guó)家支持西部大開(kāi)發(fā)、東北全面振興、中部地區(qū)崛起、東部率先發(fā)展的區(qū)域性稅收政策。深入推進(jìn)促進(jìn)京津冀協(xié)同發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設(shè)、長(zhǎng)三角洲一體化建設(shè)、成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈發(fā)展的稅收政策落實(shí)。

優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,服務(wù)提檔升級(jí)。涉稅業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的目的是在嚴(yán)格實(shí)行依法治稅的基礎(chǔ)上,對(duì)內(nèi)提高管理效能,對(duì)外優(yōu)化納稅服務(wù)。結(jié)合深化稅收征管改革要求,通過(guò)對(duì)征管事項(xiàng)的政策流、信息流、資料流和時(shí)間流進(jìn)行全面梳理整合,優(yōu)化征管事項(xiàng)管理過(guò)程,將稅務(wù)機(jī)關(guān)涉及納稅人的各類涉稅事項(xiàng)的項(xiàng)目、條件、資料、受理、程序、時(shí)限、表單等內(nèi)容進(jìn)行全面規(guī)范、簡(jiǎn)并涉稅資料,優(yōu)化運(yùn)行程序并實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化。

重點(diǎn)支持以下(包括但不限于)業(yè)務(wù):

1、創(chuàng)新運(yùn)用信用動(dòng)態(tài)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理理念,在納稅人全面自主履行納稅義務(wù)基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)從依靠事前審批審核,向建立信用評(píng)價(jià)、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)新型征管方式的重大轉(zhuǎn)變;從納稅人視角出發(fā),統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn),簡(jiǎn)化辦稅流程,推進(jìn)業(yè)務(wù)辦理逐漸向便捷化、智能化轉(zhuǎn)變。

2、將“信用動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理體系”和“風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理體系”全面嵌入稅收業(yè)務(wù)的全事項(xiàng)、全環(huán)節(jié)中,根據(jù)辦稅主體動(dòng)態(tài)信用和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)狀況的不同,在辦稅流程中嵌入差異化處理規(guī)則,從而對(duì)辦稅主體和業(yè)務(wù)辦理實(shí)行分類分級(jí),對(duì)不同類型辦稅主體實(shí)施差異化服務(wù)和管理。

3.推進(jìn)涉稅業(yè)務(wù)無(wú)紙化。首先創(chuàng)新觀念,樹(shù)立“涉稅業(yè)務(wù)資料多渠道獲得、一處獲取多處共享、盡量減輕納稅人和基層稅務(wù)人員負(fù)擔(dān)”的意識(shí),從政策及管理源頭推進(jìn)涉稅業(yè)務(wù)“少紙化”;以可靠的電子資料替代紙質(zhì)資料,推動(dòng)稅收資料流轉(zhuǎn)從“紙質(zhì)+電子”的雙軌制向以憑證化的電子資料為主的單軌制轉(zhuǎn)變,實(shí)現(xiàn)納稅人報(bào)送的紙質(zhì)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部流轉(zhuǎn)管理的紙質(zhì)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放給納稅人的紙質(zhì)資料的三個(gè)最少化,以及稅收資料入口、稅收資料流轉(zhuǎn)管理、稅收資料出口三個(gè)環(huán)節(jié)的無(wú)紙化管理,建立以可靠的電子資料為主要依據(jù)的、全流程單軌制的涉稅業(yè)務(wù)無(wú)紙化模式。

推進(jìn)增值稅發(fā)票電子化。隨著數(shù)字化在多元化場(chǎng)景中的逐步滲透,發(fā)票的數(shù)字化程度也在不斷提升。從紙質(zhì)發(fā)票到增值稅電子普通發(fā)票,不僅是發(fā)票信息數(shù)字化的演變過(guò)程,也是企業(yè)財(cái)稅信息數(shù)字化的逐步推進(jìn)。發(fā)票電子化的應(yīng)用與企業(yè)全面提升財(cái)稅管理效率,加強(qiáng)與供應(yīng)鏈的協(xié)同合作,乃至提升行業(yè)生態(tài)競(jìng)爭(zhēng)力,都密不可分。在增值稅電子普通發(fā)票的基礎(chǔ)上,加快實(shí)現(xiàn)增值稅電子專用發(fā)票的電子化,提升財(cái)稅管理效率、加強(qiáng)供應(yīng)鏈協(xié)同、實(shí)現(xiàn)稅務(wù)大數(shù)據(jù)分析和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

強(qiáng)化增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)全鏈條管理。近年來(lái),增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)不斷增大,增值稅發(fā)票虛開(kāi)行為呈現(xiàn)團(tuán)伙化、復(fù)雜化、行業(yè)集中化等特征,風(fēng)險(xiǎn)管控難度不斷加大。為進(jìn)一步營(yíng)造公平有序的稅收法治環(huán)境,需進(jìn)一步加強(qiáng)增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理。在增值稅發(fā)票全鏈條風(fēng)險(xiǎn)管理體系不斷建設(shè)和完善的基礎(chǔ)上,引入增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)納稅人管理模式,提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)管控能力,實(shí)現(xiàn)早發(fā)現(xiàn)、早處理,從源頭上堵截違法行為。

簡(jiǎn)并申報(bào)表實(shí)現(xiàn)智能填寫。為了貫徹落實(shí)“放管服”改革要求,對(duì)標(biāo)世界銀行營(yíng)商環(huán)境評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),實(shí)現(xiàn)減輕納稅人申報(bào)負(fù)擔(dān),進(jìn)一步提升辦稅體驗(yàn)的目標(biāo)。對(duì)財(cái)行稅種的納稅申報(bào)表進(jìn)行簡(jiǎn)并優(yōu)化,并與房管、水利、環(huán)保、工商等外部門加強(qiáng)溝通協(xié)作,共享數(shù)據(jù),實(shí)現(xiàn)“一表申報(bào)”,促使財(cái)行稅納稅申報(bào)更加規(guī)范、便捷、智能,有效提升納稅人獲得感、滿意度。

出口退(免)稅業(yè)務(wù)深度整合。將出口退(免)稅業(yè)務(wù)納入金稅三期業(yè)務(wù)體系,完成稅收業(yè)務(wù)征退優(yōu)化整合,進(jìn)一步完善出口退(免)稅的管理制度和業(yè)務(wù)流程,實(shí)現(xiàn)出口退(免)稅功能與金稅三期一體化、征退業(yè)務(wù)一體化,使稅務(wù)信息系統(tǒng)的體系規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步統(tǒng)一,各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)流程更加明晰,數(shù)據(jù)管理更加規(guī)范,征退銜接更加順暢,提升整體出口退(免)稅業(yè)務(wù)的辦理效率,進(jìn)一步方便納稅人業(yè)務(wù)辦理,提高業(yè)務(wù)管理水平,降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

打通數(shù)據(jù)共享,簡(jiǎn)化出口退稅申報(bào)。根據(jù)總局工作要求,增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)已全國(guó)上線推廣,實(shí)現(xiàn)增值稅發(fā)票全生命周期管理,已打通出口退稅與發(fā)票系統(tǒng)銜接的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié),為發(fā)票信息在出口退稅業(yè)務(wù)的應(yīng)用打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ),基于現(xiàn)有已取得豐碩成果,出口退稅業(yè)務(wù)將進(jìn)一步升級(jí)完善,繼續(xù)優(yōu)化出口退稅相關(guān)申報(bào)表,完善增值稅發(fā)票信息的審核應(yīng)用。

加強(qiáng)出口退稅業(yè)務(wù)審核管理。在金稅三期征管體系下,逐步完善日常出口退稅業(yè)務(wù)審核管理,新增出口企業(yè)的供貨企業(yè)信息、出口商品信息等臺(tái)賬,基層稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行日常出口退稅臺(tái)賬信息采集,并應(yīng)用于后續(xù)出口退稅審核。同時(shí)在進(jìn)一步加強(qiáng)第三方涉稅信息共享契機(jī)下,在國(guó)家穩(wěn)定外貿(mào)的背景下,繼續(xù)擴(kuò)大和完善海關(guān)傳遞數(shù)據(jù)在出口退稅業(yè)務(wù)審核業(yè)務(wù)中的應(yīng)用。進(jìn)一步完善出口退稅騙稅防控體系,實(shí)現(xiàn)出口退稅風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控一體化,統(tǒng)一規(guī)范出口退稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流程,做到有風(fēng)險(xiǎn)、有應(yīng)對(duì)、有結(jié)果、有反饋,實(shí)現(xiàn)出口退稅風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管理。

優(yōu)化出口退稅跨省業(yè)務(wù)。鼓勵(lì)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)為中小企業(yè)代辦退稅,要認(rèn)真落實(shí)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)退稅管理相關(guān)規(guī)定,做好跨省外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)的備案、實(shí)地核查、代辦退稅發(fā)票開(kāi)具、退稅等信息的傳遞工作,充分發(fā)揮總局端系統(tǒng)在出口退稅跨省業(yè)務(wù)上的優(yōu)勢(shì)和作用。

進(jìn)一步加強(qiáng)第三方涉稅信息共享。外部門協(xié)調(diào)難度較大、政府職能部門與稅務(wù)機(jī)關(guān)的涉稅信息交換尚未制度化、常態(tài)化。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取第三方信息的權(quán)利,以及第三方向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供涉稅信息的義務(wù)尚缺乏明確的法律、制度支持。進(jìn)一步推進(jìn)金融、公安、行政、司法、海關(guān)、財(cái)政等相關(guān)部門積極協(xié)助稅務(wù)部門開(kāi)展稅收征管工作,為更好地獲取第三方涉稅信息、確保稅法嚴(yán)格實(shí)施、加大涉稅違法行為打擊力度提供有力支持,逐步構(gòu)建起“政府主導(dǎo)、稅務(wù)負(fù)責(zé)、部門配合、社會(huì)參與”的信息共享和協(xié)稅護(hù)稅體系。