為貫徹落實黨中央、國務院決策部署,財政部、稅務總局發(fā)布《關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第6號),明確相關政策規(guī)定。為落實好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,稅務總局發(fā)布《國家稅務總局關于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第6號),對有關征管問題進行明確。今天帶您了解:企業(yè)如何享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?
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舉例:A企業(yè)2022年成立,從事國家非限制和禁止行業(yè),2023年度1季度和2季度相關指標為:從業(yè)人數(shù)季度平均值分別為170人、190人;資產(chǎn)總額季度平均值分別為2100萬元、2500萬元。2季度累計應納稅所得額200萬元,其中1季度應納稅所得額90萬元,已預繳企業(yè)所得稅4.5萬元。 解析:小型微利企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時,資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應納稅所得額指標,暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷。 A企業(yè)預繳2023年2季度企業(yè)所得稅時,“從業(yè)人數(shù)”截至本期末季度平均值為180人,“資產(chǎn)總額”截至本期末季度平均值為2300萬元,累計應納稅所得額為200萬元。 企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時,符合小型微利企業(yè)的判斷標準:從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合截至本期預繳申報所屬期末資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元、從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人、應納稅所得額不超過300萬元,A企業(yè)可以享受優(yōu)惠政策。