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自然人取得勞務(wù)報酬,11個涉稅問題?

時間:2023年10月06日 信息來源:本站原創(chuàng) 點擊: 加入收藏 】【 字體:

勞務(wù)報酬11個稅務(wù)問題






請問一:

自然人提供了講課等勞務(wù)屬于個稅上的哪個稅目?

答復(fù):

屬于“勞務(wù)報酬”所得。



請問二:

什么是勞務(wù)報酬?

答復(fù):

勞務(wù)報酬所得,是指個人從事勞務(wù)取得的所得,包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。


請問三:

自然人取得了勞務(wù)報酬必須去代開發(fā)票嗎?

答復(fù):

每次不超過500元的小額零星支出,自然人可以不去稅務(wù)局代開發(fā)票。

也就是支付單位憑借自然人的收款憑證及內(nèi)部憑證來稅前扣除。收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。



請問四:

自然人取得了勞務(wù)報酬去哪個稅務(wù)局代開發(fā)票?

答復(fù):

代開地點不要隨意,應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)局代開,不得隨意找個地方就開具,否則屬于無效憑證。



請問五:

自然人取得了勞務(wù)報酬必須扣繳個稅嗎?

答復(fù):

是的。必須履行扣繳個稅的義務(wù)。

但是不超過800元的勞務(wù)報酬沒有個人所得稅。


代開發(fā)票的時候不需要繳納個稅,個稅是由支付單位來扣繳。


在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個人所得稅由支付人依法扣繳”。



請問六:

自然人取得了勞務(wù)報酬若是沒有扣繳個稅有何風險嗎?

答復(fù):

是的。若是應(yīng)扣繳個稅但是未扣繳的,存在0.5倍-3倍罰款的稅務(wù)風險。


請問七:

自然人取得了勞務(wù)報酬代發(fā)發(fā)票環(huán)節(jié)涉及多少稅?

答復(fù):

增值稅              1%

城建稅 按照增值稅的7%


教育費附加     按照增值稅的3%


地方教育附加      按照增值稅的2%


合計:增值稅的12%


減半優(yōu)惠:   增值稅的6%


因此:在代開發(fā)票環(huán)節(jié)的合計稅負是:1.06%



請問八:

自然人取得了勞務(wù)報酬除繳納增值稅以及附加稅外,個稅如何計算?

答復(fù):

規(guī)定:

4000元內(nèi)的,減去800元費用


4000元以上的。減去20%費用


比如:


王老師取得100100元的勞務(wù)報酬,去稅務(wù)局代開發(fā)票的時候,繳納了1%的增值稅100元。以及附加稅費6元。


支付單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個稅=(100100-100)×(1-20%)×40%-7000=25000 

自然人取得勞務(wù)報酬,11個涉稅問題?



請問九:

自然人取得了勞務(wù)報酬,是否會與工資合并納稅?

答復(fù):

是的。

都屬于綜合所得,次年個稅匯算的時候需要合并,多退少補! 


自然人取得勞務(wù)報酬,11個涉稅問題?



請問十:

自然人取得了勞務(wù)報酬,一個月取得多次的如何計稅?

答復(fù):

勞務(wù)報酬所得屬于一次性收入的,以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續(xù)性收入的,以一個月內(nèi)取得的收入為一次。


請問十一:

支付境外自然人勞務(wù)報酬,如何扣繳增值稅?

答復(fù):

為了解決境外個人和單位的增值稅征管問題,《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1:《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第六條規(guī)定:“中華人民共和國境外(以下稱境外)單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人?!币虼速F單位對境外老師負有扣繳義務(wù),應(yīng)代扣代繳6%的增值稅。