一、這類企業(yè),企業(yè)所得稅稅率15%!2月6日,深圳市稅務局轉(zhuǎn)發(fā)財政部、稅務總局文件,發(fā)布河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū)深圳園區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知。
對設(shè)在河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū)深圳園區(qū)特定封閉區(qū)域(以下簡稱深圳園區(qū)特定封閉區(qū)域)符合條件的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。享受上述優(yōu)惠政策的企業(yè)需符合以下條件:(一)以《河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū)深圳園區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》(以下簡稱《目錄》,見附件)中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)目錄為主營業(yè)務,且其主營業(yè)務收入占收入總額60%以上。收入總額按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定執(zhí)行。(二)開展實質(zhì)性運營。對不符合實質(zhì)性運營的企業(yè),不得享受優(yōu)惠。(三)稅務機關(guān)對企業(yè)主營業(yè)務是否屬于《目錄》難以界定的,可提請深圳市人民政府有關(guān)行政主管部門或其授權(quán)的下一級行政主管部門出具意見。(四)本通知自2023年1月1日起執(zhí)行至2027年12月31日。二、500萬以下新購進設(shè)備、器具一次性扣除企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具:允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;仍按企業(yè)所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)、《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)(以下簡稱固定資產(chǎn))。包括以貨幣形式購進或自行建造。以貨幣形式購進的固定資產(chǎn)包括企業(yè)購進的使用過的固定資產(chǎn)。1.以貨幣形式購進的固定資產(chǎn),以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出確定單位價值;
2.自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出確定單位價值。1.以貨幣形式購進的固定資產(chǎn),除采取分期付款或賒銷方式購進外,按發(fā)票開具時間確認;
2.以分期付款或賒銷方式購進的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)到貨時間確認;
3.自行建造的固定資產(chǎn),按竣工結(jié)算時間確認。1.企業(yè)根據(jù)自行生產(chǎn)經(jīng)營核算需要,可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。
2.未選擇享受一次性稅前扣除政策的,以后年度不得再變更。三、除集成電路和工業(yè)母機外,研發(fā)費用加計扣除比例統(tǒng)一為100%集成電路和工業(yè)母機的研發(fā)費用加計扣除比例100%→120%
執(zhí)行日期:2023.01.01-2027.12.31四、小型微利企業(yè)應納稅所得額不超過300萬,實際是5%從政策看,給大家分析一下,哪些企業(yè)需要符合什么標準才能享受企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。主要是指企業(yè)所得稅小微企業(yè)需滿足以下條件:指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元;資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)滿足條件的小型微利企業(yè);現(xiàn)在總的來說,不需區(qū)分100萬和100萬-300萬兩個區(qū)間享受優(yōu)惠了,直接統(tǒng)一記住年應納稅所得額300萬以內(nèi)的部分,統(tǒng)一減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(實際是5%)從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。1.小型微利企業(yè)不區(qū)分征收方式,查賬征收、核定征收,均可享受減免政策。2.小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時均可享受減免政策。3..企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策,匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合小型微利企業(yè)條件的,應當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。