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電子稅務(wù)局要變了!全國(guó)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一!稅局剛剛通知!

時(shí)間:2024年04月07日 信息來(lái)源:本站原創(chuàng) 點(diǎn)擊: 加入收藏 】【 字體:

01

全國(guó)統(tǒng)一的電子稅務(wù)局

即將上線!


4月2日,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展2024年“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的意見(jiàn)》。

電子稅務(wù)局要變了!全國(guó)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一!稅局剛剛通知!

重點(diǎn)提?。?/span>
1、全面推廣上線全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局,實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)服務(wù)智能化升級(jí);開(kāi)發(fā)電子稅務(wù)局手機(jī)端,拓展“掌上辦”服務(wù),提升精準(zhǔn)推送、智能算稅、預(yù)填申報(bào)的便利化水平,更好滿(mǎn)足辦稅繳費(fèi)個(gè)性化需求。
2、依托部門(mén)間數(shù)據(jù)共享,完善大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息預(yù)填功能,為納稅人提供信息預(yù)填服務(wù),便利及時(shí)享受。優(yōu)化自然人電子稅務(wù)局手機(jī)端個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除“一站式”申報(bào)功能,通過(guò)部門(mén)間信息共享獲取個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證信息,納稅人無(wú)需下載繳費(fèi)憑證即可申報(bào)個(gè)人所得稅稅前扣除。
3、加快推進(jìn)鐵路、民航發(fā)票電子化改革,有效降低企業(yè)票據(jù)管理成本,更好滿(mǎn)足旅客便利化用票需求。
關(guān)于全國(guó)統(tǒng)一的電子稅務(wù)局,去年就已經(jīng)在四川實(shí)現(xiàn)全省覆蓋了:

電子稅務(wù)局要變了!全國(guó)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一!稅局剛剛通知!

據(jù)了解,全國(guó)統(tǒng)一新電子稅務(wù)局是在目前各地運(yùn)行的電子稅務(wù)局基礎(chǔ)上,堅(jiān)持以納稅人為中心,依托現(xiàn)代信息技術(shù)、融合線上線下業(yè)務(wù)、整合實(shí)體虛擬資源,進(jìn)一步推動(dòng)服務(wù)更智能、辦稅更高效、監(jiān)管更精準(zhǔn),更好促進(jìn)降低制度性交易成本。四川作為全國(guó)統(tǒng)一新電子稅務(wù)局的第一個(gè)試點(diǎn)省份,自2022年底開(kāi)始試點(diǎn)運(yùn)行,通過(guò)不斷優(yōu)化完善功能、升級(jí)迭代系統(tǒng),并有序擴(kuò)圍推進(jìn),于2023年8月30日實(shí)現(xiàn)四川省所有納稅人全覆蓋。
通過(guò)此次稅務(wù)局發(fā)布的文件來(lái)看,全國(guó)統(tǒng)一的電子稅務(wù)局很快就要全國(guó)鋪開(kāi)了,相信到時(shí)我們財(cái)務(wù)人報(bào)稅也會(huì)更加便利、快捷和高效。
其實(shí)不止是電子稅務(wù)局,納稅申報(bào)服務(wù)也在進(jìn)一步推進(jìn),早在去年,國(guó)家稅務(wù)總局就提出了“確認(rèn)式申報(bào)”概念并進(jìn)行了試點(diǎn)。

02

什么是“確認(rèn)式申報(bào)”?

現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)普遍的申報(bào)方式是“報(bào)稅式申報(bào)”,即企業(yè)先出報(bào)表,再向稅務(wù)局申報(bào)納稅。
也就是說(shuō),要報(bào)多少稅,主動(dòng)權(quán)在企業(yè),稅務(wù)局主要承擔(dān)核查和監(jiān)督職責(zé)。不過(guò),這個(gè)模式以后可能要變了!
國(guó)家稅務(wù)總局在對(duì)外公布的“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”第四批措施中明確,即將推出“確認(rèn)式申報(bào)服務(wù)” 。

電子稅務(wù)局要變了!全國(guó)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一!稅局剛剛通知!

主要內(nèi)容:
將依托稅收大數(shù)據(jù)和智能算稅規(guī)則,結(jié)合納稅人繳費(fèi)人標(biāo)簽特征,上海、四川、重慶3個(gè)省市上線“確認(rèn)式申報(bào)”場(chǎng)景,對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單的納稅人繳費(fèi)人提供“確認(rèn)式申報(bào)”服務(wù),通過(guò)數(shù)據(jù)智能預(yù)填服務(wù),進(jìn)一步壓縮納稅人繳費(fèi)人稅費(fèi)申報(bào)辦理時(shí)長(zhǎng)。
“確認(rèn)式”申報(bào)下,企業(yè)要交多少稅,主動(dòng)權(quán)在稅務(wù)局,由稅務(wù)局依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況自動(dòng)計(jì)算要交的稅額,企業(yè)如果覺(jué)得沒(méi)問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)即可。而這種報(bào)稅方式的出現(xiàn),也印證了“金稅四期”下國(guó)家要“以數(shù)治稅”的理念:

電子稅務(wù)局要變了!全國(guó)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一!稅局剛剛通知!


03

確認(rèn)式申報(bào)和新版電子稅務(wù)局上線

對(duì)企業(yè)提出了哪些要求?


第一、要求企業(yè)基本賬稅合規(guī),精細(xì)化記賬,一旦發(fā)現(xiàn)生成的賬務(wù)有誤,以便按實(shí)際業(yè)務(wù)調(diào)整。
無(wú)論是愿意還是不愿意,都會(huì)被推動(dòng),強(qiáng)迫合規(guī)。結(jié)果已經(jīng)可以預(yù)見(jiàn),區(qū)別是在于成本高低和損失大小。盡快排查公司存在的潛在風(fēng)險(xiǎn),是否存在兩套賬、有沒(méi)有收入隱瞞、有沒(méi)有虛開(kāi)發(fā)票、有沒(méi)有成本虛提、有沒(méi)有稅款少報(bào)。對(duì)于遺留問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn),拿出可行的解決方案,務(wù)必不要再拖延。
第二、 成本發(fā)票的取得必須完整 ,如果不取得發(fā)票,將不能在計(jì)算所得稅時(shí)減除,那就只能用收入交稅。
建議多與正規(guī)企業(yè)合作,取得合規(guī)發(fā)票。
第三、企業(yè)提供業(yè)務(wù)票據(jù)要與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)邏輯匹配,比如收入和成本的比例,各項(xiàng)成本費(fèi)用之間的占比等等。
未來(lái)在合理合規(guī)的大背景下,要搭建合規(guī)的納稅管理模式及建立合規(guī)報(bào)銷(xiāo)制度。隱瞞收入、虛增成本、虛開(kāi)發(fā)票、惡意籌劃等等違法違規(guī)的行為千萬(wàn)不能做。未來(lái)在金稅四期的大數(shù)據(jù)監(jiān)管之下,應(yīng)該說(shuō)所有的東西其實(shí)是藏不住的,主動(dòng)合規(guī)是最佳的選擇。

04

金稅四期和新版電子稅務(wù)局上線
對(duì)企業(yè)的影響有哪些?

一、七類(lèi)交易將嚴(yán)查:

1、買(mǎi)發(fā)票

有些企業(yè)一缺成本費(fèi)用,就想到了買(mǎi)發(fā)票,殊不知,你省的那點(diǎn)稅,還不夠罰款的。

且買(mǎi)發(fā)票屬于虛開(kāi)發(fā)票,搞不好還會(huì)背上刑事責(zé)任。

即使你走了賬,簽訂了合同,貨物流卻沒(méi)辦法一致,一查一個(gè)準(zhǔn)。

2、對(duì)開(kāi)發(fā)票、環(huán)開(kāi)發(fā)票

電子稅務(wù)局要變了!全國(guó)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一!稅局剛剛通知!
電子稅務(wù)局要變了!全國(guó)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一!稅局剛剛通知!

對(duì)開(kāi)、環(huán)開(kāi)發(fā)票,說(shuō)白了,就是基于沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下,我給你開(kāi),你給我開(kāi)或者再加個(gè)第三方。雖然它們都是閉環(huán)抵扣,最終未少繳稅,但遞延了納稅,行政法上還是會(huì)按虛開(kāi)發(fā)票處理。

用上述方法“避稅”的企業(yè),要注意了,一旦被查,不但你的進(jìn)項(xiàng)要轉(zhuǎn)出,你開(kāi)出去的發(fā)票也要繳稅,還要面臨巨額罰款,真真是得不償失!

3、故意用現(xiàn)金/個(gè)人卡發(fā)工資

有些公司為了避稅,故意用現(xiàn)金/個(gè)人卡發(fā)放工資,一旦被查,明眼一看賬務(wù)就是有問(wèn)題。現(xiàn)在都什么時(shí)代了,還發(fā)現(xiàn)金,用這種方法避稅,不就等于說(shuō)公司有問(wèn)題嗎?

4、用現(xiàn)金收支貨款

有些企業(yè)自認(rèn)為很聰明,虛開(kāi)發(fā)票,對(duì)方不打款,直接填寫(xiě)收據(jù)入賬,自認(rèn)為賬都做平了,就萬(wàn)事大吉!我就很好奇你賬上的錢(qián)是怎么平掉的,用現(xiàn)金發(fā)工資還是用現(xiàn)金平借款?

一旦被查,頻繁用現(xiàn)金收支款或存在大額現(xiàn)金收支款,這就不只涉及虛開(kāi)發(fā)票了,還有可能牽扯出少繳社保、少繳個(gè)稅等一連串問(wèn)題,罰款必不可少,責(zé)任人還有可能鋃鐺入獄。

5、到處找發(fā)票抵稅

有些企業(yè)為了少繳稅,還真是把“避稅”用到極致。

比如:?jiǎn)T工工資7000元,其中2000元必須拿票來(lái)領(lǐng)工資,長(zhǎng)期以往,你公司的費(fèi)用不會(huì)異常嗎?

6、大量員工個(gè)稅零申報(bào)

有些公司為了避稅,個(gè)稅長(zhǎng)期零申報(bào),員工工資以前都是3500元以下,現(xiàn)在倒提高了,都在5000元以下,永遠(yuǎn)都是跟著個(gè)稅起征點(diǎn)走,不查你查誰(shuí)!

7、代繳社保

一些企業(yè)為了少繳稅,就幫人代繳社保,一是,企業(yè)可以光明正大的做工資抵稅(代繳社保人的工資一般采用現(xiàn)金形式平賬);二是,代繳社保還可以收點(diǎn)手續(xù)費(fèi)。

在這我只能說(shuō),一旦被查,不但涉嫌偷稅,還涉嫌騙保,那時(shí)候不僅僅是罰款那么簡(jiǎn)單了,還會(huì)面臨刑事處罰。

二、九類(lèi)交易容易被稽查:

電子稅務(wù)局要變了!全國(guó)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一!稅局剛剛通知!


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確認(rèn)式申報(bào)和新版電子稅務(wù)局上線

企業(yè)該如何應(yīng)對(duì)?

金稅四期稽查企業(yè)發(fā)票、企業(yè)虛假開(kāi)戶(hù)、企業(yè)稅負(fù)率是否異常、社保繳納、企業(yè)利潤(rùn)等重點(diǎn)稽查。

金稅四期主要稽查的對(duì)象是:第一查的是資本性所得;第二查的是網(wǎng)紅、主播、娛樂(lè)明星;第三查的是老板。

坦白的講,金稅四期與現(xiàn)有的稽查內(nèi)容和稽查流程而言,并不會(huì)有本質(zhì)上的不同。但是加持了新一代信息技術(shù)和海量的數(shù)據(jù)庫(kù),金稅四期在稽查效率、稽查精準(zhǔn)度、稽查范圍的廣度和深度等方面,跟金稅三期都會(huì)有很大不同。

電子稅務(wù)局要變了!全國(guó)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一!稅局剛剛通知!

例如:A公司為了省稅,向B公司購(gòu)買(mǎi)了咨詢(xún)費(fèi)發(fā)票,稅點(diǎn)6%

金稅三期的時(shí)候,只要A公司編制的業(yè)務(wù)需求合理;B公司確實(shí)有對(duì)應(yīng)的資金流;B公司能夠正常納稅。這筆交易很難被稽查。


金稅四期上線后,則很容就就被稽查出來(lái)。因?yàn)锳公司給出去的資金,一定會(huì)通過(guò)其他途徑返還,只要返還途徑涉及A、B雙方任意股東或員工的個(gè)人賬戶(hù),都會(huì)被第一時(shí)間預(yù)警。第二,金稅四期的數(shù)據(jù)管理內(nèi),會(huì)有收入成本比,A向B公司支付的咨詢(xún)費(fèi),如果業(yè)務(wù)不真實(shí),B公司的成本會(huì)出問(wèn)題。

金稅四期上線后的“以數(shù)治稅”,其前提條件是對(duì)產(chǎn)品信息、物流信息、銀行系統(tǒng)充分并網(wǎng)的基礎(chǔ)之上進(jìn)行的。

金稅四期和新版電子稅務(wù)局環(huán)境下,企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)?

01

排查風(fēng)險(xiǎn)

要盡快去排查企業(yè)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn),包括內(nèi)外賬,是否有隱瞞收入,是否有虛開(kāi)發(fā)票、成本虛提、稅款少報(bào)等情況,對(duì)于之前存在的問(wèn)題提出可行性解決方案。


02

搭建納稅管理的標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)企業(yè)的具體情況與業(yè)務(wù)模式,來(lái)搭建適合企業(yè)的納稅管理之標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)及實(shí)施方案,搭建一個(gè)符合規(guī)定的納稅管理模式,要清楚將來(lái)企業(yè)在金稅四期環(huán)境下,該怎么做。


03

財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)

做好企業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè),提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì),確保財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)人員可以把納稅管理做好,若財(cái)務(wù)人員無(wú)法解決的,可以請(qǐng)外部的專(zhuān)家,解決遺留問(wèn)題,指導(dǎo)企業(yè)體系的建設(shè),就能降低企業(yè)的試錯(cuò)成本。


04

企業(yè)收入方面

增值稅申報(bào)的收入包含開(kāi)票收入、未開(kāi)票收入與稽查差補(bǔ)收入等等,企業(yè)不管是否開(kāi)票,都要進(jìn)行納稅申報(bào)。


05

成本費(fèi)用方面

對(duì)于沒(méi)法提供發(fā)票的零星支出要選擇可以提供發(fā)票的正規(guī)單位。收到不合規(guī)發(fā)票,及時(shí)補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)后的發(fā)票與其他外部憑證符合相關(guān)規(guī)定的,就能用作稅前扣除憑證。


06

個(gè)人賬戶(hù)收付款方面

要盡快去排查企業(yè)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn),包括內(nèi)外賬,是否有隱瞞收入,是否有虛開(kāi)發(fā)票、成本虛提、稅款少報(bào)等情況,對(duì)于之前存在的問(wèn)題提出可行性解決方案。