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清稅證明?作廢!注銷完畢?強制恢復!這些情況公司注銷也不行!

時間:2024年05月07日 信息來源:本站原創(chuàng) 點擊: 加入收藏 】【 字體:

清稅證明?作廢!注銷完畢?強制恢復!這些情況公司注銷也不行!

作廢!強制恢復!

有清稅證明、注銷完也不行



提問!是不是只要拿到了清稅證明就沒事兒了?

清稅證明?作廢!注銷完畢?強制恢復!這些情況公司注銷也不行!

清稅證明作廢

一般來說,只要拿到了清稅證明,就代表著要注銷的公司沒有拖欠稅款的情況,納稅義務已經完成。

但是,福建稅局卻將某公司的清稅證明直接作廢

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強制恢復注銷

如果企業(yè)已經走完了整個注銷流程,徹底注銷完事兒了,那就安全了么?也不是:

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黑龍江稅務局就曾有過,將已注銷企業(yè)被稅務局強制恢復稅務登記

實際上,清稅證明、工商注銷并不是企業(yè)的終點,注銷時,稅務局除了會關注財報、開票情況之外,還會利用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)進行風險掃描,凡是企業(yè)有異常納稅情況的,即使注銷后也會被稅務局稽查!

所以,企業(yè)在注銷時如果沒把問題清理完,注銷后又被稅務局稽查就不足為奇了。

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哪些情況會被稅局

恢復稅務登記?

哪些情況會被稅局強制恢復稅務登記呢?一般有10種情況:

?1.存在稅款申報有誤,例如發(fā)票開具的金額與增值稅申報金額不符,或者有應繳納印花稅的合同卻沒有進行申報等遺漏申報的情況;

?2.存在涉嫌虛開發(fā)票的情形,例如因為幫助朋友而無意中成為“主動虛開”的一方;

?3.存在收到異常憑證,通常是指進項發(fā)票或成本費用票被發(fā)現(xiàn)是虛假開具或是開具方失去聯(lián)系的情況;

?4.存在隱匿收入,如通過個人銀行賬戶收款而不完全或不準確申報應稅所得,從而導致偷稅行為的定性;

?5.存在注銷后,將留底稅額轉移給關聯(lián)公司的現(xiàn)象;

?6.存在注銷后,稅務機關收到涉稅舉報的情形;

?7.在企業(yè)重組交易中,如合并、分立、轉制等業(yè)務,存在對特殊性稅務處理優(yōu)惠政策適用不當的情況;

?8.存在稅率適用錯誤,比如個人所得可能涉嫌轉換收入性質,例如將勞務所得誤用為經營所得,或將經營所得誤用為財產轉讓所得等;

?9.存在未履行代扣代繳義務,例如個人股東在清算時取得的所得,或是逾期未歸還的大額借款沒有被代扣代繳個人所得稅;

?10.存在其他情形,比如費用過高且金額較大,或是清算時實物分配沒有按照公允價值計量等。

并且,根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,納稅人存在偷稅、抗稅、騙稅情形的,將會無限期追征!

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除此之外,被恢復企業(yè)主體資格還將面臨失信風險!

當企業(yè)在向市場監(jiān)督管理機構申請注銷其市場主體登記時,若發(fā)現(xiàn)存在隱瞞真實情況或進行虛假陳述的行為,市監(jiān)部門有權依法撤銷其注銷登記,恢復該企業(yè)的主體資格,并將該企業(yè)歸入嚴重違法失信企業(yè)名單,在國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)中公開這些信息。

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公司注銷前必須處理的

5大稅務問題

要想安安穩(wěn)穩(wěn)的注銷企業(yè),這些容易“爆雷”的問題一定要妥善處理:


01
賬面有存貨無實物
一般情況下,存貨賬存實無的原因有兩種:

1.存貨已經銷售

已經銷售的貨物不做賬、不開發(fā)票,隱瞞銷售收入,同時銷售成本不結轉,導致賬面存貨數(shù)大于實際庫存數(shù)。

該行為涉嫌偷稅,有此情況的企業(yè)要當心了,需馬上進行自查,并補繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅款,被稅務查到就后果嚴重了!

2.存貨已經損毀

存貨損毀需查明原因,如果有充分證據(jù)證明屬于合理損耗,那么增值稅無需處理,損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除;如果是非正常損失,增值稅進項不得抵扣,企業(yè)所得稅前扣除也有條件,具體規(guī)定如下:

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02
賬面有存貨但過期了
該情況下有兩種處理方式:

1.作為資產損失處理

屬于生產經營活動中實際發(fā)生的資產損失,準予在企業(yè)所得稅前扣除;增值稅進項的處理分下列兩種情況:

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2.低價銷售

通常企業(yè)處理臨期商品或因清償債務、轉產、歇業(yè)等原因進行降價銷售商品的,一般可視為有正當理由的低價銷售行為,不會被稅務局視為價格偏低而進行核定。

03
增值稅留抵不能退,已開票給關聯(lián)方
根據(jù)財稅〔2005〕165號的規(guī)定,企業(yè)注銷后,存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額,稅務機關都是不予退還的。

企業(yè)可以將貨物銷售給關聯(lián)公司,這樣就產生了銷項稅,同時給關聯(lián)公司開具了進項發(fā)票,就將留抵的稅額轉嫁給了關聯(lián)公司。

但是,需要提醒注意的是:與關聯(lián)公司之間的交易必須有合理的商業(yè)目的,且價格公允,否則,可能會被認定為虛開發(fā)票!

04
從公司借款未歸還

老板、員工從公司借款,一直未歸還,這種情況下可能會涉及繳納個人所得稅,具體規(guī)定如下:

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因此,企業(yè)注銷前一定要好好自查一下“其他應收款”等往來科目。


05
印花稅未足額繳納
印花稅的征稅范圍非常廣泛,購銷、租賃、注資、營業(yè)賬簿等都涉及印花稅。

而這平時不起眼的小稅種在注銷的時候通常會被稅務局翻個底朝天。避免風險的唯一的辦法就是先自查!