作廢!強制恢復!
有清稅證明、注銷完也不行
提問!是不是只要拿到了清稅證明就沒事兒了? 一般來說,只要拿到了清稅證明,就代表著要注銷的公司沒有拖欠稅款的情況,納稅義務已經完成。 但是,福建稅局卻將某公司的清稅證明直接作廢! 如果企業(yè)已經走完了整個注銷流程,徹底注銷完事兒了,那就安全了么?也不是: 黑龍江稅務局就曾有過,將已注銷企業(yè)被稅務局強制恢復稅務登記! 實際上,清稅證明、工商注銷并不是企業(yè)的終點,注銷時,稅務局除了會關注財報、開票情況之外,還會利用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)進行風險掃描,凡是企業(yè)有異常納稅情況的,即使注銷后也會被稅務局稽查! 所以,企業(yè)在注銷時如果沒把問題清理完,注銷后又被稅務局稽查就不足為奇了。 哪些情況會被稅局 恢復稅務登記? ?1.存在稅款申報有誤,例如發(fā)票開具的金額與增值稅申報金額不符,或者有應繳納印花稅的合同卻沒有進行申報等遺漏申報的情況; ?2.存在涉嫌虛開發(fā)票的情形,例如因為幫助朋友而無意中成為“主動虛開”的一方; ?3.存在收到異常憑證,通常是指進項發(fā)票或成本費用票被發(fā)現(xiàn)是虛假開具或是開具方失去聯(lián)系的情況; ?4.存在隱匿收入,如通過個人銀行賬戶收款而不完全或不準確申報應稅所得,從而導致偷稅行為的定性; ?5.存在注銷后,將留底稅額轉移給關聯(lián)公司的現(xiàn)象; ?6.存在注銷后,稅務機關收到涉稅舉報的情形; ?7.在企業(yè)重組交易中,如合并、分立、轉制等業(yè)務,存在對特殊性稅務處理優(yōu)惠政策適用不當的情況; ?8.存在稅率適用錯誤,比如個人所得可能涉嫌轉換收入性質,例如將勞務所得誤用為經營所得,或將經營所得誤用為財產轉讓所得等; ?9.存在未履行代扣代繳義務,例如個人股東在清算時取得的所得,或是逾期未歸還的大額借款沒有被代扣代繳個人所得稅; ?10.存在其他情形,比如費用過高且金額較大,或是清算時實物分配沒有按照公允價值計量等。 并且,根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,納稅人存在偷稅、抗稅、騙稅情形的,將會無限期追征! 除此之外,被恢復企業(yè)主體資格還將面臨失信風險! 當企業(yè)在向市場監(jiān)督管理機構申請注銷其市場主體登記時,若發(fā)現(xiàn)存在隱瞞真實情況或進行虛假陳述的行為,市監(jiān)部門有權依法撤銷其注銷登記,恢復該企業(yè)的主體資格,并將該企業(yè)歸入嚴重違法失信企業(yè)名單,在國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)中公開這些信息。 公司注銷前必須處理的 要想安安穩(wěn)穩(wěn)的注銷企業(yè),這些容易“爆雷”的問題一定要妥善處理: 1.存貨已經銷售 已經銷售的貨物不做賬、不開發(fā)票,隱瞞銷售收入,同時銷售成本不結轉,導致賬面存貨數(shù)大于實際庫存數(shù)。 該行為涉嫌偷稅,有此情況的企業(yè)要當心了,需馬上進行自查,并補繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅款,被稅務查到就后果嚴重了! 2.存貨已經損毀 存貨損毀需查明原因,如果有充分證據(jù)證明屬于合理損耗,那么增值稅無需處理,損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除;如果是非正常損失,增值稅進項不得抵扣,企業(yè)所得稅前扣除也有條件,具體規(guī)定如下: 1.作為資產損失處理 屬于生產經營活動中實際發(fā)生的資產損失,準予在企業(yè)所得稅前扣除;增值稅進項的處理分下列兩種情況: 2.低價銷售 企業(yè)可以將貨物銷售給關聯(lián)公司,這樣就產生了銷項稅,同時給關聯(lián)公司開具了進項發(fā)票,就將留抵的稅額轉嫁給了關聯(lián)公司。 老板、員工從公司借款,一直未歸還,這種情況下可能會涉及繳納個人所得稅,具體規(guī)定如下: 因此,企業(yè)注銷前一定要好好自查一下“其他應收款”等往來科目。 而這平時不起眼的小稅種在注銷的時候通常會被稅務局翻個底朝天。避免風險的唯一的辦法就是先自查!