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“7個(gè)看”搞定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣!滿分操作!

時(shí)間:2018年08月23日 信息來(lái)源:中國(guó)會(huì)計(jì)視野 點(diǎn)擊: 加入收藏 】【 字體:

 一看人

  納稅人是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,只有一般納稅人才有可能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

  二看方法

  納稅人采用一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或是二者兼而有之。全部用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的一般納稅人不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,只有一般納稅人采取一般計(jì)稅方法或二者兼而有之的才可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

  三看扣稅憑證

  符合抵扣條件的一般納稅人,只有取得符合抵扣條件的增值稅扣稅憑證才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。目前增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票(包括稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、完稅憑證、道路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))。

  四看票面

  檢查一下扣稅憑證票面是否符合開(kāi)具要求,例如:發(fā)票專用章不規(guī)范、備注欄不符合規(guī)定、納稅人名稱、稅號(hào)等要素填寫不規(guī)范等等。

  五看用途

  如果上面均符合規(guī)定,但用途不符合相關(guān)規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣。例如:用于集體福利、個(gè)人消費(fèi);簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)等。

  六看是否超期

  認(rèn)證、勾選、稽核對(duì)比應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)操作。

  七看申報(bào)

  一般納稅人均按規(guī)定操作,最后還要看是否按規(guī)定填寫增值稅納稅申報(bào)表。